Minister Finansów opublikował zaktualizowany wykaz krajów i terytoriów uznanych za stosujące szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) oraz podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Nowa lista obejmuje łącznie 25 jurysdykcji, a istotną zmianą jest wykreślenie z niej Księstwa Andory.
Nowe przepisy weszły w życie z dniem 1 stycznia 2025 roku, zastępując dotychczasowe regulacje, w tym rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 marca 2019 r. (Dz. U. poz. 599).
Zgodnie z rozporządzeniem, poniższe kraje i terytoria są uznawane za stosujące szkodliwą konkurencję podatkową:
- Anguilla – Terytorium Zamorskie Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej
- Antigua i Barbuda
- Sint-Maarten, Curaçao – kraje wchodzące w skład Królestwa Niderlandów
- Królestwo Bahrajnu
- Brytyjskie Wyspy Dziewicze – Terytorium Zamorskie Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej
- Wyspy Cooka – Samorządne Terytorium Stowarzyszone z Nową Zelandią
- Wspólnota Dominiki
- Grenada
- Sark – Terytorium Zależne Korony Brytyjskiej
- Hongkong – Specjalny Region Administracyjny Chińskiej Republiki Ludowej
- Republika Liberii
- Makau – Specjalny Region Administracyjny Chińskiej Republiki Ludowej
- Republika Malediwów
- Republika Wysp Marshalla
- Republika Mauritiusu
- Księstwo Monako
- Republika Nauru
- Niue – Samorządne Terytorium Stowarzyszone z Nową Zelandią
- Republika Panamy
- Niezależne Państwo Samoa
- Republika Seszeli
- Saint Lucia
- Królestwo Tonga
- Wyspy Dziewicze Stanów Zjednoczonych – Terytorium Nieinkorporowane Stanów Zjednoczonych
- Republika Vanuatu
Przedsiębiorcy oraz podmioty realizujące transakcje z kontrahentami z jurysdykcji wymienionych w wykazie muszą mieć na uwadze obowiązujące regulacje w zakresie przeciwdziałania szkodliwym praktykom podatkowym. Po przekroczeniu określonych limitów, wskazanych w Ustawie o CIT oraz Ustawie o PIT, mogą oni być zobowiązani do sporządzenia dokumentacji cen transferowych.
Warto śledzić aktualne zmiany w przepisach, aby dostosować działalność do obowiązujących regulacji podatkowych i uniknąć ewentualnych sankcji. W przypadku obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych służymy pomocą i zachęcamy do kontaktu.
Podstawa prawna:
- Rozporządzenia Ministra Finansów z 18 grudnia 2024 r. w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz. U. z 2024 r., poz. 1928)
- Rozporządzenia Ministra Finansów z 18 grudnia 2024 r. w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz. U. z 2024 r., poz. 1929).
